【FP3級】タックスプランニング：税金の基礎と分類をマスターしよう

みなさん、こんにちは！

今回から、FP（ファイナンシャルプランナー）3級試験の「タックスプランニング（税金）」分野の解説をスタートします。

「税金」と聞くと難しそうに感じるかもしれませんが、FP試験の中でも日常生活に直結する、とても役立つ分野です。資格取得を目指す方はもちろん、試験を受ける予定がない方にとっても、知識をつけることでQOL（生活の質）の向上につながりますので、ぜひ参考にしてください！

私自身、独学でFP2級に1ヶ月で合格した経験があります。そのノウハウを活かして、独学で頑張る皆さんの力になれるよう、分かりやすく解説していきますね。

※学習の注意点

税制は毎年改正されます。試験対策としては、受験する年度の「法令基準日」に基づいた最新情報を必ずチェックするようにしましょう。

1. タックスプランニングとは？

タックス（Tax）とは税金のこと。つまり、タックスプランニングとは「税金対策（節税）を含めた資金計画」のことを指します。

私たちの生活とお金は、切っても切れない関係にあります。

特に会社員の方は、税金が給与から天引き（源泉徴収）されているため、「自分がいくら税金を払っているか詳しく知らない」という方も多いのではないでしょうか？

しかし、これからは「自分で税金をコントロールする時代」です。

iDeCoやNISA、ふるさと納税など、制度を正しく理解して活用することで、手元に残るお金を増やすことができます。

FP試験で頻出のキーワードが「可処分所得」です。

よく「額面年収」や「手取り」という言葉を使いますが、FPでは以下のように定義します。

可処分所得= 年収 – 社会保険料 + 所得税 + 住民税

税金や社会保険料が上がれば、当然この「可処分所得」は減ってしまいます。タックスプランニングの目的は、適切な節税対策を行うことで、この可処分所得を最大化することにあります。

税金にはさまざまな種類がありますが、FP3級試験では「誰に払うか」「誰が払うか」「どうやって決まるか」という分類がよく問われます。

税金を納める相手によって2つに分かれます。

※地方税はさらに「道府県民税」と「市町村民税」に分かれます。

「税金を納める義務がある人（納税義務者）」と「実際に税金を負担する人（担税者）」が同じかどうかで分類します。

直接税
- 納税義務者＝担税者
- （例）所得税、法人税、相続税など
- 稼いだ人（自分）が、自分の税金を直接納める仕組みです。
間接税
- 納税義務者 ≠ 担税者
- （例）消費税、酒税など
- 私たちは買い物の際にお店に消費税を払いますが、国に納めるのは「お店」です。負担する人と納める人が異なるため「間接税」と呼ばれます。

最後に、「誰が税金の計算をするのか」という決定方法の違いです。ここも試験に出やすいポイントです！

納税者が自分で税額を計算し、申告・納付する方式です。

主な税金: 所得税、法人税、相続税、贈与税など
ポイント: 日本の国税の多くはこの方式です。「確定申告」はこの手続きにあたります。
- ※会社員の場合、会社が代わりに計算（年末調整）してくれますが、基本の仕組みは「申告納税」に分類されます。

国や地方公共団体が税額を計算し、納税者に通知する方式です。

主な税金: 固定資産税、自動車税、個人住民税（普通徴収分）など
ポイント: 自分では計算しません。役所から「今年は〇〇円払ってください」という納付書が届きます。
- ※厳密には、地方税法上では「賦課徴収（ふかちょうしゅう）方式」と呼ばれますが、FP試験では「行政が処分により確定する＝賦課課税」のグループとして理解しておきましょう。

今回はタックスプランニングの入り口として、税金の基本的な仕組みについて解説しました。

【今回の重要ポイント】

次回は、FP試験のタックス分野で最も重要な「所得税」の仕組みについて、詳しく掘り下げていきます。

「10種類の所得」など覚えることが多い分野ですが、一つずつ攻略していきましょう！

それでは、お疲れ様でした！