みなさんこんにちは！
連載としてFP（ファイナンシャルプランナー）3級の資格試験に対応する内容を解説していきたいと思います。
FP試験の内容は日常生活にも深く関わってくる内容が多いので、資格取得を予定していない方でもQOLアップにつながる内容が多いと思いますのでぜひ参考にしてください！
私が独学でFP2級に1ヶ月で合格した経験をもとに、同じように独学でがんばっている方など少しでも多くの方の受験の手助けになれたら嬉しいです！
※試験範囲は変更・追加となる場合がありますので、常に最新情報のチェックをお願いします。
今回はライフプラン表、キャッシュフロー表作成についてです。
ライフイベント表の作成
ライフイベント表の作成目的
相談者が漠然と考えている将来の予定や希望を具体的に表にすることで、これを明確化します。これにより、本人だけではなく、ファイナンシャルプランナー（FP）も相談者の人生に対する考え方を理解しやすくなります。
ライフプランは個人が他人と同じように生きるためではなく、自分らしく生きるために作成します。平均的な生活のようなあいまいなものは個人の感覚によって変わるため、FPは相談者の個別事情を考慮して具体的にアドバイスすることが重要です。
ライフイベント表の例
以下はライフイベント表の例です
- 西暦と年齢: 各家族メンバーの年齢が縦軸に、西暦が横軸に列挙されます。
- ライフイベントと金額: 各年の主要なライフイベント（例: 一郎さんが2012年に車を買い替える、150万円見積もる。太郎さんが2011年に幼稚園に入園、そのために50万円必要）。
| 西暦 | 年齢 | ライフイベント | 金額 (万円) |
|---|---|---|---|
| 2011 | 5 | 太郎さん：幼稚園入園 | 50 |
| 2012 | 40 | 一郎さん：車の買い替え | 150 |
| … | … | … | … |
作成手順
- 家族構成をリストアップ: 各家族メンバーの名前と現在の年齢を記入。
- 予定されているライフイベントを記入: 各年に発生する予定のイベントとその概算費用を記載。
- 年数と年齢を追記: 時系列での計画をひと目でわかるようにします。
キャッシュフロー表の作成
ライフイベント表でお金の「予定」が見えたら、次はそれが現実的に成り立つかをシミュレーションする「キャッシュフロー表」の出番です。
FPの実務や試験で特に重視されるのが、将来にわたる収支を予測する「連年キャッシュフロー表」です。将来のライフプランに基づき、収入、支出、年間収支、貯蓄残高などを予測してまとめます。
キャッシュフロー表には単年キャッシュフローと連年キャッシュフローがありますが、FPとしてより重要なのは連年キャッシュフローになります。
単年キャッシュフロー
単年キャッシュフローは1年間の家計の総収入から総支出を差し引いた結果、貯蓄残高を示すものです。
収入－支出
連年キャッシュフロー
連年キャッシュフローは、将来のライフプランに基づき、収入、支出、年間収支、貯蓄残高などを予測しまとめたものです。
キャッシュフロー表の構成項目
- 収入と支出: 各年の予想される収入と支出。（※ここには「可処分所得」を用います）
- 変動率（上昇率）: 収入や支出、物価などの上昇率を予測して加味します。（例：給与収入は年1%上昇など）
- 年間収支と貯蓄残高: （その年の収入 － 支出）で年間収支を出し、前年の貯蓄残高に足して今年の貯蓄残高を計算します。
💡 間違いやすいポイント：可処分所得（かしょぶんしょとく）とは？
キャッシュフロー表の「収入」欄には、額面の年収ではなく「可処分所得」を記入します。 可処分所得とは、いわゆる「手取り収入」のことです。
計算式：年収 － （所得税 ＋ 住民税 ＋ 社会保険料） ＝ 可処分所得
（例：年収600万円で、税金・社会保険料が150万円の場合、可処分所得は450万円となります）
キャッシュフロー表の例
| 西暦 | 年齢 | ライフイベント | 収入 (万円) | 支出 (万円) | 年間収支 (万円) | 貯蓄残高 (万円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 40 | 車の買い替え | 600 | 450 | 150 | 3000 |
| 2025 | 41 | 住宅ローン返済 | 620 | 460 | 160 | 3160 |
| … | … | … | … | … | … | … |
キャッシュフロー表作成に必要な6つの係数
FP3級の試験で必ずと言っていいほど出題されるのが、この「6つの係数」です。 一見難しそうですが、「2つずつが対（ペア）」になっているイメージを持つとスッキリ覚えられます！
① 現在のお金と将来のお金（一括）
- 終価係数（しゅうかけいすう） 現在の額面を運用したら、将来いくらになるかを求める。（例：100万円を年利3%で5年運用したら？）
- 現価係数（げんかけいすう） 将来の目標額のために、現在いくら必要かを求める。（例：5年後に100万円欲しい。今いくら一括で用意すればいい？）
② 毎年コツコツと将来のお金（積立）
- 年金終価係数（ねんきんしゅうかけいすう） 毎年一定額を積み立てたら、将来いくらになるかを求める。（例：毎年10万円を10年間積み立てたら？）
- 減債基金係数（げんさいききんけいすう） 将来の目標額のために、毎年いくら積み立てる必要があるかを求める。（例：10年後に100万円作るには、毎年いくら積み立てる？）
③ まとまったお金を取り崩す・借りる（年金・ローン）
- 資本回収係数（しほんかいしゅうけいすう） 現在あるお金を運用しながら、毎年いくら受け取れるか（またはローンの毎年の返済額）を求める。（例：100万円を10年間で取り崩す場合の年間受取額は？）
- 年金現価係数（ねんきんげんかけいすう） 毎年一定額を受け取る（返済する）ために、現在いくら必要か（またはいくら借りられるか）を求める。（例：10年間、毎年10万円受け取るには、今いくらの元本が必要？）
💡 注意点・試験での対策
試験では「自分で係数を計算しなさい」という問題は出ません。「このケースではどの係数を使えばよいか？」が問われます。問題文に下記のような係数の早見表が与えられるので、どの係数を選ぶべきかの利用シーンをしっかりイメージできるようにしておきましょう！
4. 個人のバランスシートの作成
キャッシュフロー表が「1年間の収支（フロー）」を見るものなら、バランスシートは「ある一定時点での財産状態（ストック）」を見るものです。
■ バランスシートの例
| 資産（プラスの財産） | 金額 (万円) | 負債（マイナスの財産） | 金額 (万円) |
| 現金・預貯金 | 500 | 住宅ローン | 3000 |
| 株式等の有価証券 | 200 | 自動車ローン | 100 |
| 不動産（自宅など） | 2500 | 学資ローン | 200 |
| 資産合計 | 3200 | 負債合計 | 3300 |
📌 改正のポイント＆試験のひっかけ
バランスシートに記載する「株式」や「不動産」などの資産価格は、購入時の価格ではなく「作成時点の時価（現在の価値）」で評価します。試験でよく「取得価格で評価する」といったひっかけ問題が出るので注意してください！
また、純資産は（資産合計 － 負債合計 ＝ 純資産）で求められます。
まとめ
FP3級の試験において、実際にゼロからキャッシュフロー表を作らせる問題は基本的には出題されません。しかし、自分の家庭の表を実際に作ってみると、各項目の意味が一番よく理解できるのでオススメです。 試験対策としては、「可処分所得の求め方」と「6つの係数の使い方」を重点的にマスターしておきましょう！
✏️ 本日の確認クイズ
問題： 老後の資金として、手元にある退職金2,000万円を年利2%で運用しながら、20年間にわたって毎年均等に取り崩して受け取りたいと考えています。この場合、毎年の受取額を計算するために使用する係数として、最も適切なものは次のうちどれでしょうか？
- 年金現価係数
- 減債基金係数
- 資本回収係数
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【正解と解説】 正解：3. 資本回収係数 手元にあるまとまった資金（現在のお金）を運用しながら、毎年いくら受け取れるか（取り崩せるか）を計算する場合は「資本回収係数」を使用します。 （※ローンの毎年の返済額を計算する時にも同じ係数を使います！）
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